Экспорт в Германию с 0% VAT: как избежать доначисления 23%
Продажа товаров в Германию (и другую страну ЕС) позволяет применять ставку 0% VAT в рамках Внутрисоюзной поставки товаров (WDT). Однако это право, а не обязанность. Чтобы его использовать, нужно иметь неопровержимые доказательства вывоза товара из Польши, в первую очередь транспортные накладные (CMR). Отсутствие этих документов грозит доначислением 23% VAT на весь оборот по экспортным сделкам.
Самый большой риск в бизнесе не то, что вы делаете, а то, чего вы не знаете. Особенно когда ваша польская компания выходит на европейский рынок. Сегодня мы разберем реальный кейс нашего клиента и покажем, как простой, но системный подход к документам спас его от потери почти четверти оборота.
Что такое WDT и почему ставка 0% VAT – это не автоматическое право?
Внутрисоюзная поставка товаров (WDT, Wewnątrzwspólnotowa Dostawa Towarów) – это экспорт товаров из Польши в другую страну Европейского Союза. Одним из главных преимуществ таких операций является возможность применения льготной ставки 0% VAT.
💡 Важно: Ставка 0% VAT – это не подарок от налоговой, а право, которое нужно доказать. Вы обязаны подтвердить, что все условия для ее применения выполнены.
Ключевые условия для применения 0% VAT:
- Покупатель – зарегистрированный и активный плательщик VAT-EU в своей стране.
- Продавец – зарегистрированный и активный плательщик VAT-EU в Польше.
- Доказательства – у вас есть неопровержимые документы, подтверждающие, что товар покинул территорию Польши и был доставлен покупателю в ЕС.
Именно с третьим пунктом чаще всего возникают проблемы.
Реальный кейс: успех, который почти стал налоговой катастрофой
К нам обратилась польская производственная компания. Дела шли отлично. Они получили крупный, регулярный заказ от партнера из Германии. Это был важный шаг, момент настоящего роста.
Первый вопрос клиента был простым: «Мы продаем товар в Германию, можем ли мы применять ставку 0% VAT при экспорте до Niemiec?«
Простой ответ – «да».
Правильный ответ – «да, если…»
Именно в этом «если» и заключается разница между работающей бизнес-моделью и будущими проблемами с Urząd Skarbowy.
Простая ошибка: что наш клиент упустил?
Наш клиент исправно выставлял фактуры и проверял VAT-EU номер своего немецкого контрагента. Но одного он не делал. Не собирал и не систематизировал транспортные документы (те самые CMR или международные накладные), подтверждающие получение товара немецкой стороной.
Для него процесс выглядел так:
- Товар отгружен
- Фактура выставлена
- Оплата получена
- Сделка закрыта.
Но с точки зрения налогового законодательства, самая важная часть была упущена.
Цена ошибки: 23% VAT на весь оборот
Что это значит на практике? Без подтверждающих документов налоговая инспекция при проверке имела бы полное право аннулировать ставку 0% и доначислить 23% VAT на всю сумму экспортных сделок.
⚠ Это не штраф. Это требование уплатить налог так, как будто товар был продан в Польше. Для нашего клиента это означало бы немедленный кассовый разрыв и заморозку огромных оборотных средств на несколько месяцев, пока идут разбирательства.
От хаоса к системе: наш рецепт безопасного экспорта
Мы не просто указали на проблему. Мы выстроили для клиента простую и понятную систему, которая гарантирует, что условия применения ставки 0% WDT всегда выполняются.
Шаг 1: Чек-лист для каждой отгрузки
Мы разработали список обязательных документов для каждой экспортной сделки. Вот его основа:
- Копия фактуры WDT.
- Спецификация отгруженного товара.
- Транспортный документ (CMR), четко указывающий на получение товара в месте назначения.
- Подтверждение оплаты от клиента.
- (Опционально) Переписка с клиентом, подтверждающая получение заказа.
Шаг 2: Настройка коммуникации в команде
Прописали четкий алгоритм для отдела логистики и продаж: ни одна сделка не считается полностью закрытой без полного пакета документов. Это стало частью внутреннего KPI и корпоративной культуры.
Шаг 3: Регулярный контроль и аудит
В рамках нашего бухгалтерского обслуживания мы взяли на себя ежемесячную проверку корректности этой документации. Это позволяет выявлять brak dokumentów CMR a VAT риски на ранней стадии, а не во время проверки налоговой.
Узнайте больше о нашей компании.
Вывод: Бухгалтерия как управление рисками, а не просто цифры
Клиент смог избежать доначисления огромной суммы VAT и, что важнее, получил уверенность в своих международных операциях.
Бухгалтерия для международного бизнеса – это не о проводках. Это об архитектуре денежных потоков и управлении рисками. Наша работа сделать так, чтобы ваш рост на новые рынки был безопасным и прибыльным. Чтобы вы думали о продажах, а не о стопках транспортных накладных.
Готовы выстроить надежную систему для вашего бизнеса и безопасно работать на европейском рынке?
Получите бесплатную консультацию, чтобы найти лучшее решение для вашей компании.