Как 100% владелец Sp. z o.o. платит "Duży ZUS"
Как 100% владелец Spółka z o.o. попадает на «большой ZUS» (и 2 легальных способа этого избежать)
Одна из самых частых причин, по которой иностранные бизнесмены в Польше выбирают Spółka z o.o. (аналог ООО или ТОВ) вместо JDG (ФОП/ИП) — это желание избежать уплаты высоких социальных взносов, известных как «duży ZUS».
Логика понятна. Spółka z o.o. — это отдельное юридическое лицо. Владелец (wspólnik) не равно фирма. Казалось бы, если фирма не ведет деятельности или учредитель не платит себе зарплату, то и ZUS платить не нужно.
Но здесь кроется одна из самых дорогих ловушек польского законодательства.
Наш опыт в ARK Biuro Rachunkowe показывает, как только вы регистрируете Spółka z o.o., где вам принадлежит 100% долей (udziałów), вы автоматически попадаете в категорию jedyny wspólnik spółki z o.o.
Для ZUS это означает только одно, в целях социального страхования вас приравнивают к лицу, ведущему индивидуальную деятельность (osoba prowadząca działalność pozarolniczą), то есть к тому же JDG.
Задача этой статьи упредить эту ошибку. Мы объясним, почему это происходит, в чем риск «фиктивных» партнеров и как мы в ARK выстраиваем для наших клиентов безопасную корпоративную структуру с самого начала.
Почему это важно? Закон и реальные риски
Многие бизнесмены узнают об этой проблеме слишком поздно, когда ZUS присылает требование (wezwanie do zapłaty) погасить долг по взносам за многие месяцы, да еще и с процентами (odsetki).
1. Что говорит закон?
Правовая основа Art. 8 ust. 6 pkt 4 Ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (Закона о системе социального страхования).
Этот пункт прямо гласит, что jedyny wspólnik spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (единственный учредитель ООО) считается лицом, ведущим несельскохозяйственную деятельность.
Что это значит на практике:
- Сам факт владения 100% долей обязывает вас зарегистрироваться в ZUS (подать формы ZUS ZFA и ZUS ZUA).
- Вы обязаны ежемесячно платить полные взносы социального страхования и медицинский взнос (składka zdrowotna), тот самый «duży ZUS».
- Это не зависит от того, есть ли у вас umowa o pracę в этой фирме, платите ли вы себе дивиденды или фирма вообще не имеет дохода. Обязательство возникает по самому статусу 100% владельца.
2. Ваша зона ответственности: Риск «фиктивного» партнера
В бизнес-чатах часто можно встретить «решение». Просто впиши жену/друга/родственника на 1% или 5% долей и ты уже не «jedyny wspólnik».
⚠ Предупреждение от ARK: Это крайне опасная стратегия. ZUS давно научился распознавать так называемых «фиктивных» или «иллюзорных» учредителей (wspólnik iluzoryczny или wspólnik pozorny).
В ходе проверки (kontrola) инспектор ZUS будет анализировать не только устав, но и реальное положение дел:
- Принимал ли этот миноритарный партнер участие в собраниях учредителей?
- Имел ли он реальное влияние на решения?
- Инвестировал ли он реальные средства, пропорционально своей доле?
Если ZUS докажет, что единственной целью введения второго партнера было уклонение от уплаты взносов (czynność pozorna), инспекция:
- Признает этого партнера фиктивным.
- Переквалифицирует вас в jedyny wspólnik задним числом.
- Доначислит вам все неуплаченные взносы «duży ZUS» за весь спорный период с максимальными процентами.
Наша работа в ARK не искать лазейки, а строить для вас безопасную и стабильную структуру. «Фиктивный» партнер мина замедленного действия под вашим бизнесом.
3 легальных способа избежать «Duży ZUS»
Хорошая новость в том, что существуют абсолютно законные и прозрачные способы структурирования Sp. z o.o., которые мы используем для наших клиентов.
Решение 1: Настоящее партнерство
Самый очевидный способ. Если у вас действительно есть бизнес-партнер и доли распределены например, 70/30, 60/40 (при условии, что партнер реальный, а не «иллюзорный»), то правило «единственного учредителя» не применяется.
В этом случае ни один из учредителей не платит ZUS только за сам факт владения долями.
Решение 2: «Сложение» оснований для ZUS (Zbieg tytułów do ubezpieczeń)
Этот сценарий подходит, если у вас уже есть другой источник социальных отчислений.
Закон гласит: если вы (как 100% учредитель) одновременно работаете в другом месте по трудовому договору (umowa o pracę) и ваша зарплата там составляет не менее минимальной по стране (minimalne wynagrodzenie), то:
- Ваша umowa o pracę является основным источником для социальных взносов.
- Со своего статуса jedyny wspólnik вы будете обязаны платить только медицинский взнос (składka zdrowotna), но освобождаетесь от уплаты социальных взносов.
Безопасность начинается до регистрации
Выбор структуры вашей Spółka z o.o. одно из ключевых финансовых решений, которое вы принимаете. Ошибка, допущенная на старте из-за незнания этих нюансов, может стоить вашему бизнесу десятков тысяч злотых в виде штрафов ZUS.
Владелец бизнеса и biuro rachunkowe команда.
- Ваша зона ответственности понимать, что структура «100% я» несет в себе риски и быть готовым обсуждать альтернативы.
- Наша зона ответственности в ARK провести этот анализ до регистрации вашей фирмы. Мы объясним вам разницу между Резолюцией (Uchwała) и «duży ZUS» и поможем выбрать тот легальный путь, который обеспечит вашему бизнесу безопасность и финансовую предсказуемость.
Не ждите письма от ZUS.
Получить консультацию по регистрации и ведению Sp. z o.o.